تحقق هفت ریال زیان به ازای هر سهم «اخابر»

طبق اطلاعیه سازمان بورس، «اخابر» طی دوره شش ماهه سال مالی 86 توانسته بود 14 درصد از سود سالانه 100 ریالی خود را پوشش دهد. لازم به ذکر است تاکنون «اخابر» هیچ گونه اطلاعیه ای درخصوص سود برآوردی سال 87 و درصد تقسیم سود پیشنهادی ارائه نکرده است.

امکان تخصیص سود 63 ریالی هر سهم با وجود کسب زیان 318 میلیارد ریالی

با وجود زیان خالص 318 میلیارد و 190 میلیون ریالی «اخابر» طی دوره شش ماهه امسال امکان تقسیم سود مناسبی در پایان سال در مجمع وجود دارد چرا که «اخابر» تنها طی نیمه دوم سال مالی 86 مبلغ سه هزار و 152 میلیارد ریال درآمد کسب کرد که با اضافه شدن این رقم سود خالص نیمه اول سال 86 و سود انباشته اول دوره پس از کسر شدن اندوخته ها مبلغ سه هزار و 231 میلیارد و 640 میلیون ریال سود انباشته پایان دوره 86 به حساب سود انباشته اول دوره 87 انتقال می یابد که این رقم به زیان تحصیل شده طی شش ماهه امسال اضافه شده و نهایتاً شرکت مبلغ دو هزار و 913 میلیارد و 450 میلیون ریال (به ازای هر سهم 63 ریال) سود قابل تخصیص خواهد داشت.

شرکت مخابرات ایران طی دوره شش ماهه امسال مبلغ 104 میلیارد و 108 میلیون ریال درآمد حاصل از فروش و ارائه خدمات شناسایی کرده است که نسبت به دوره مشابه سال ماقبل 89 درصد کاهش نشان می دهد که علت عمده این اختلاف در سود سهام استان ها (شرکت های گروه) است. «اخابر» تا پایان شهریورماه هیچ درآمدی از این محل شناسایی نکرده، این در حالی است که طی دوره مشابه سال قبل 934 میلیارد ریال از این محل درآمد داشته است. نکته جالب توجه آنکه برعکس مبلغ فروشی که 89 درصد کاهش داشته است بهای تمام شده کالای فروش رفته شش ماهه سال مالی جاری نسبت به دوره مشابه سال ماقبل 40 درصد افزایش دارد.عمده این افزایش بهای تمام شده در هزینه اتصال متقابل ایرانسل و تالیا است چرا که تا پایان شهریور امسال مبلغ 51 میلیارد و 966 میلیون ریال از این بابت هزینه شده در حالی که در دوره مشابه سال ماقبل این رقم تنها یک میلیارد و 231 میلیون ریال بوده است.

«اخابر» تا پایان شهریورماه سال مالی 87 مبلغ 104 میلیارد و 108 میلیون ریال فروش داشت که با کسر بهای تمام شده کالای فروش رفته و خدمات ارائه شده به مبلغ 63 میلیارد و 468 میلیون ریال، سود ناخالص به 40 میلیارد و 640 میلیون ریال رسید.

با کم شدن هزینه های عمومی و اداری به مبلغ 360 میلیارد و 251 میلیون ریال، زیان عملیاتی به 319 میلیارد و 611 میلیون ریال رسید. و نهایتاً به جای سود، زیان خالص آن 318 میلیارد و 190 میلیون ریال محاسبه شد.

با توجه به ترازنامه مورخ 31 شهریورماه 87 ارزش ویژه هر سهم مخابرات (که از تقسیم جمع حقوق صاحبان سهام به تعداد سهام شرکت محاسبه می شود) معادل 1142 ریال است.

119 ریال سود تلفیقی هر سهم «اخابر»

شرکت مخابرات ایران و شرکت های وابسته طی دوره شش ماهه منتهی به پایان شهریور 87 توانست به ازای هر سهم 119 ریال درآمد کسب کند. «اخابر» طی این مدت مبلغ 25 هزار و 272 میلیارد ریال فروش داشت که با کسر بهای تمام شده سود ناخالص به 15 هزار 226 میلیارد ریال رسید. با اضافه شدن خالص سایر درآمدها و کسر هزینه های عمومی، اداری و مالیات سود خالص به رقم پنج هزار و 443 میلیارد و 30 میلیون ریال (به ازای هر سهم 119 ریال) رسید.

گفتنی است در مقایسه عملکرد واقعی شش ماهه سال مالی جاری با دوره مشابه سال ماقبل به ترتیب فروش 21 درصد افزایش بهای تمام شده کالای فروش رفته 58 درصد افزایش، سود عملیاتی 18 درصد کاهش و سود خالص 17 درصد کاهش نشان می دهد.

جزئیات گزارش حسابرسی

در گزارش حسابرسی شرکت مخابرات ایران آمده است که بررسی اجمالی این سازمان براساس استانداردهای حسابرسی «بررسی اجمالی صورت های مالی» انجام شده است و این سازمان به موردی که نشان دهد صورت های مالی میان دوره ای طبق استانداردهای حسابداری نبوده، برخورد نکرده است.

در بند (3) گزارش حسابرسی آمده است مانده حساب ها و اسناد دریافتنی تجاری، غیرتجاری و پیش پرداخت های گروه و شرکت اصلی شامل مبلغ سه هزار و 194 میلیارد ریال اقلام راکد و سنواتی از اشخاص ثالث (عمدتاً مربوط به شرکت ارتباطات سیار) است که از این بابت جمعاً مبلغ 648 میلیارد ریال ذخیره مطالبات مشکوک الوصول در حساب های گروه و شرکت اصلی لحاظ شده است. همچنین مبلغ 160 میلیارد ریال بدهی شرکت پست بانک بابت احتساب بخشی از جریمه دیرکرد تحویل سیم کارت به ثبت نام کنندگان تلفن همراه سال 1382 به حساب آن شرکت است که به استناد بند (6) مجمع عمومی عادی به طور فوق العاده صاحبان سهام شرکت اصلی (سهامی عام) مبنی بر عدم واریز به موقع مبالغ دریافتی از ثبت نام کنندگان توسط شرکت پست بانک به حساب های شرکت اصلی صورت پذیرفته و اقدامات انجام شده تا تاریخ این گزارش منجر به وصول یا تعیین تکلیف نهایی در این خصوص نشده است لذا با توجه به مراتب فوق و نامشخص بودن قابلیت بازیافت مابقی مطالبات مذکور، کفایت ذخیره محاسبه شده و اثرات آن بر صورت های مالی گروه و شرکت اصلی برای این سازمان مشخص نشده است.

حسابرس در بند (4) گزارش خود به سایر حساب ها و اسناد دریافتنی گروه اشاره کرده و افزوده است که این حساب ها شامل مبلغ 2/684 میلیارد ریال (حاصل تهاتر مبالغ 3/943 و 1/259 میلیارد ریال اقلام بدهکار و بستانکار) اختلاف حساب های بین شرکت های گروه است که تا تاریخ این گزارش اقدام موثری جهت پیگیری مغایرت های مذکور و حل و فصل آنها به عمل نیامده است.

در بند (5) گزارش حسابرس آورده شده از بابت ذخیره مالیات بر درآمد عملکرد گروه و شرکت اصلی برای سال مالی قبل و دوره میانی شش ماهه مورد گزارش جمعاً مبلغ پنج هزار و 7/527 میلیارد (به ترتیب مبالغ سه هزار و 7/664 و یک هزار و 863 میلیارد ریال) ذخیره در حساب ها منظور شده است اما گزارشات حسابرسی مالیاتی شرکت اصلی و 19 شرکت از 31 شرکت گروه (12 شرکت فاقد گزارش حسابرسی مالیاتی هستند) حاکی از وجود بدهی مالیاتی از بابت مالیات بر درآمد عملکرد سال 1386 و مالیات های تکلیفی جمعاً به مبلغ 577 میلیارد ریال (شامل مبالغ 147 میلیارد ریال مالیات های تکلیفی و 430 میلیارد ریال مالیات بر درآمد عملکرد) است. همچنین 40 درصد سود ابرازی سهم دولت از بابت عملکرد سال 1386 (موضوع بند 12 قانون بودجه سال 1387) به مبلغ 5/462 میلیارد ریال کمتر محاسبه و در حساب ها منظور شده است. با توجه به مراتب فوق هر چند تعدیل حساب ها از بابت شناسایی تعهدات مزبور به مبلغ هزار و 5/39 میلیارد ریال ضروری است، لیکن تعیین بدهی قطعی از بابت موارد مزبور منوط به رسیدگی و اعلام نظر نهایی مقامات ذی ربط است.

براساس بررسی اجمالی انجام شده، به استثنای آثار مورد مندرج در بند (5) و همچنین به استثنای آثار تعدیلات احتمالی که در صورت نبود محدودیت های مندرج در بندهای (3) و (4) ضرورت می یافت، این سازمان به موردی که نشان دهد صورت های مالی میان دوره ای یاد شده در بالا، از تمام جنبه های بااهمیت طبق استانداردهای حسابداری به نحو مطلوب ارائه نشده، برخورد نکرده است.

حسابرس در بند (7) گزارش به مجمع عمومی اشاره کرده است که تصویر صورتجلسه مجمع عمومی عادی شرکت اصلی که در تاریخ 28 آبان 1387 درخصوص عملکرد سال مالی 1386 برگزار شده تا تاریخ این گزارش به این سازمان ارائه نشده است لذا از تصمیمات متخذه در جلسه مزبور (خصوصاً تصویب سود سهام و قطعیت سهم سهامداران خصوصی از 40 درصد سهم سود دولت، موضوع بند (12) قانون بودجه سال 1387 کل کشور) و ثبت آن در اداره ثبت شرکت ها اطلاعاتی در دسترس نیست.
در بند (13) گزارش حسابرس آمده است شواهدی حاکی از ارسال اطلاعات مربوط به بودجه و پیش بینی درآمد هر سهم براساس عملکرد واقعی 3 و 6 ماهه و لزوم تعدیل احتمالی بودجه اولیه به سازمان بورس و اوراق بهادار تهران به این سازمان ارائه نشده است.