اظهارنظر حسابرس نفت و گاز پارسیان درباره پیشبینی سود سال 91
به گزارش خبرنگار اقتصادی فارس، در آستانه عرضه اولیه 600 میلیون سهم نفت و گاز پارسیان که امروز در بازار اول معاملات سهام انجام خواهد شد ، موسسه حسابرسی هشیار بهمند که به تازگی به عنوان بازرس و حسابرس مستقل این شرکت 600 میلیارد تومانی انتخاب شده ، در مورد پیش بینی سود هر سهم سال مالی 91 اظهار نظر کرد.
طبق نظر این موسسه در تهیه سود و زیان پیش بینی شده تلفیقی، به منظور محاسبه سرقفلی و استهلاک سرقفلی باتوجه به خالص ارزش منصفانه دارائی های قابل تشخیص در تاریخ تحصیل، در ارتباط با شرکت های سرمایه گذاری هامون سپاهان، پالایش نفت تبریز و پتروشیمی شیراز گزارش کارشناسی وجود نداشته و در شرکتهای پتروشیمی پردیس، زاگرس، کرمانشاه و حمل و نقل ریلی نیرو از گزارش کارشناس رسمی به تاریخی زودتر از تاریخ تحصیل استفاده شده است. در غیاب اطلاعات مورد لزوم، تعیین تعدیلات ضروری ناشی از موارد فوق الذکر بر سود و زیان پیش بینی شده تلفیقی برای این موسسه امکان پذیر نیست.
به طوریکه در یادداشت 3 صورت سود و زیان پیش بینی شده درج شده ؛ سود و زیان پیش بینی شده درخصوص 3 شرکت وابسته ( که سال مالی آنها منتهی به اسفندماه است ) طبق بودجه تعدیلی براساس عمکرد واقعی 9 ماهه (حسابرسی نشده) بوده و در مورد یک شرکت وابسته (سال مالی منتهی به اسفندماه) طبق بودجه حسابرسی نشده براساس عملکرد واقعی 6 ماهه است .
همچنین در تهیه سود و زیان پیش بینی شده، شرکت فرعی بازرگانی پتروشیمی بین الملل لحاظ نشده است. بنا به مراتب فوق، آثار احتمالی ناشی از موضوعات فوق، بر اقلام صورت سود و زیان پیش بینی شده مشخص نیست.
براساس این گزارش ، صورت سود و زیان پیش بینی شده شامل مبلغ 250 میلیارد تومان پیش بینی سود حاصل از فروش بخشی از پرتفوی سهام بورسی بوده (حدود 23درصد نسبت به کل سود تلفیقی) که مستند رسیدگی این موسسه مصوبه هیئت مدیره و مستندات تهیه شده مدیریت شرکت بوده و تحقق این درآمد منوط به انجام معامله با شرایط پیش بینی شده است.
این موسسه حسابرسی در خرید سهام پتروشیمی شیراز از شرکت ساتا و فروش سهام پتروشیمی ایلام به شرکت بازرگانی پتروشیمی اعلام کرده تا تاریخ تهیه این گزارش مدارک و مستندات لازم ازجمله موافقت سازمان خصوصی سازی درخصوص انتقال سهام و تنظیم سند وکالت و صلحنامه فروش ارائه نشده است. در غیاب دسترسی به مستندات مورد لزوم به شرح فوق، آثار احتمالی ناشی از موضوعات فوق بر صورت سود و زیان پیش بینی شـده مشخــص نیست.
همچنین در مورد وضعیت انعکاس مبلغ 29.5 میلیارد تومان توسط شرکت تابعه پتروشیمی پردیس به حساب بدهی شرکت ملی صنایع پتروشیمی ، باتوجه به اینکه تاییدیه کتبی درخصوص پذیرش اعمال حساب مبلغ مزبور توسط شرکت ملی صنایع پتروشیمی به این موسسه ارائه نشده ، تعیین تعدیلات احتمالی مورد لزوم از این بابت بر سود و زیان پیش بینی شده در شرایط حاضر برای این موسسه مقدور نیست.
درباره وضعیت مطالبات شرکت پتروشیمی زاگرس از شرکت ملی صنایع پتروشیمی و اختلاف حساب های موجود و دعاوی آن ، تعیین میزان تعدیلات احتمالی که در صورت رفع مغایرتهای فیما بین بر صورت های مالی مورد گزارش ضرورت مییافت، امکانپذیر نیست. درباره مطالبات پتروشیمی مبین از پتروشیمی زاگرس، قرارداد منعقده و نحوه در ارتباط با عملیات منتهی به 31 شهریور90 قابل، اولا شرکت پتروشیمی مبین برخلاف مفاد قرارداد منعقده، مبلغ 662 میلیارد ریال مازاد بر نرخهای مندرج در قرارداد یوتیلیتی فاز یک، برای پتروشیمی زاگرس صورتحساب قطعی صادر کرده است.
دوما" برای فاز دوم براساس مبالغ اعلام شده توسط پتروشیمی مبین در حسابها هزینه شده که هر دو مورد فوق، مورد اعتراض شرکت است.سوما" شرکت پتروشیمی مبین طبق مفاد قرارداد بابت دیماند زمان توقف تولید و قصور در مصرف یوتیلیتی و جریمه افزایش مصرف در سنوات 87 الی 89 مبلغ 177 میلیارد ریال به موجب صورتحساب صادره از شرکت مطالبه کرده که موارد فوق مورد قبول پتروشیمی زاگرس نبوده و تا تاریخ تهیه این گزارش اختلافات فوق تعیین تکلیف قطعی نشده و در غیاب دسترسی به مستندات کافی، آثار احتمالی ناشی از موضوعات فوق بر اقلام سود و زیان پیش بینی شده مشخــص نیست.
برپایه این گزارش، موسسه حسابرسی هشیار بهمند در خصوص وضعیت بدهی های شرکت زاگرس بابت اوراق مشارکت منتشر شده و اقساط معوق تسهیلات فاینانس (پرداخت شده توسط بانک تجارت) و توافقات انجام شده با شرکت ملی صنایع پتروشیمی اعلام کرده بانک تجارت از بابت اقساط معوق فاینانس پرداختی تا پایان دوره مالی 31 شهریور90 مبلغ 865 میلیارد ریال و از بابت اوراق مشارکت مبلغ 110 میلیارد ریال سود و کارمزد و جرایم مطالبه کرده است. براساس بررسی های انجام شده، از بابت موارد فوق انجام تعدیلات در حسابها ضروری است ولی بدلیل عدم دسترسی به اسناد و مدارک مورد لزوم و رفع اختلافات حسابهای فیمابین با شرکت ملی صنایع پتروشیمی تعیین میزان قطعی آن در حال حاضر امکانپذیر نیست.
این موسسه در مورد پیشبینی سود و زیان شرکت اصلی برای سال مالی منتهی 30 آذر 91 اعلام کرده عمدتاً براساس پیشبینی سود حاصل از سرمایهگذاری ها و بر مبنای سود تقسیمی اعلام شده توسط شرکت های سرمایهپذیر برآورد شده که حتی در شرایط تحقق EPS شرکت های سرمایهپذیر حصول سود واحد مورد رسیدگی موکول به تصویب نهایی سود تقسیمی شرکتهای سرمایهپذیر خواهد بود.
باتوجه به وجود معضلات تحمیلی جهت خرید مواد اولیه از خارج از کشور، تغییرات ناشی از نرخ خرید مواد اولیه که متاثر از شرایط اقتصاد بینالمللی بوده و همچنین تغییرات ناشی از نرخ برابری ارز، تحقق و دستیابی تولید و فروش برنامهریزی شده موکول به ثبات شرایط موجود اقتصادی است. علاوه بر این از بابت اجرای فاز دوم قانون هدفمند سازی یارانهها (اصلاح قیمت کالاها و خدمات) و اثرات ناشی از آن در اقلام صورت سود زیان پیوست، پیشبینی لازم صورت نپذیرفته است.
به موجب قرارداد منعقده با شرکت ملی صنایع پتروشیمی و پتروشیمی شیراز توافق شده مبلغ 200 میلیارد تومان از محل مطالبات قبلی شرکت پتروشیمی شیراز بابت فروش محصولات، به عنوان وجوه مصرفی جهت طرح اوره و آمونیاک شیراز محسوب شده ضمنا" عملیات اجرایی طرح به شیوه قبل از انعقاد قرارداد ادامه یافته و در پایان سال 89 بهای طرح توسط شرکت ملی صنایع پتروشیمی تعیین و در صورت فزونی مطالبات شرکت مورد رسیدگی نسبت به بهای طرح، مابه التفاوت طی اقساط 36 ماهه بازپرداخت و در غیر این صورت از محل مطالبات تسویه شود.
توضیح اینکه به موجب نامه شرکت ملی صنایع پتروشیمی واصلاحی آن، ارزش کل دارائی ها و خالص ارزش روز دارائیهای طرح مذکور (کارشناسی شده) در تاریخ 29 اسفند 89 به ترتیب مبالغ 5,921 و 3,062 میلیارد ریال اعلام و درخواست مبادله قرارداد، ارائه تضامین و تهاتر حسابها شده ولی مراتب تا تاریخ تنظیم این گزارش منجر به حصول نتیجه نشده است.
در ارتباط با نگهداری فرآورده های نفتی امانی شرکت ملی پالایش و پخش فرآورده های نفتی ایران در سنوات گذشته، مبلغ 3.118 میلیارد ریال به عنوان درآمد سنوات قبل در حسابهای شرکت پالایش نفت تبریز (شرکت وابسته) منعکس و به بدهی شرکت یاد شده منظورشده است. به دلیل عدم وجود هرگونه موافقتنامه در این ارتباط، تحقق درآمد مذکور موکول به توافق با شرکت ملی پالایش و پخش فرآورده های نفتی ایران است.
